壹、内部稽核之目的

本公司设有稽核室执行内部稽核，其目的在于协助董事会及经理人检查及覆核内部控制制度之缺失及衡量营运之效果及效率，并适时提供改善建议，以确保内部控制制度得以持续有效执行并做为检讨修正内部控制制度之依据。

贰、内部稽核之组织

本公司设有稽核室并隶属于董事会，稽核室配置专任之内部稽核主管，目前内部稽核主管具国际内部稽核师、国际电脑稽核师认证，尽稽核专业之注意、秉持独立超然之精神及公正客观之立场，执行本公司内部稽核作业。本公司「公司治理实务守则」规定本公司内部稽核人员之任免、考评、薪资报酬宜提报董事会或由稽核主管签报董事长核定。

叁、稽核主管之任免

本公司「公司治理实务守则」规定本公司内部稽核人员之任免、考评、薪资报酬宜提报董事会或由稽核主管签报董事长核定。内部稽核人员考评每年执行一次，由稽核主管签报至本公司董事长，任免办法内容已揭露于本公司内部规章网页专区中。

肆、内部稽核之运作

一、稽核范围：
本公司内部稽核范围涵盖公司内部各类营运活动。

二、稽核对象：
包含本公司各单位及集团内各子公司。

三、稽核作业：
1.每年度由稽核人员对于公司内部各类营运活动进行风险评估并依据风险评估结果将年度稽核计画提报审计委员会及董事会，年度稽核计画经审计委员会及董事会核准后，由稽核人员于次一年度依年度稽核计画执行相关稽核作业。
2.本公司稽核室执行之稽核作业分为下列类型：
    (1)年度计画性稽核作业：依董事会核准之年度稽核计画执行各项稽核作业。
    (2)不定期性稽核作业：不定期对重要资产或其他事项进行突击稽核。
    (3)专案性稽核作业：依董事会、管理阶层指示或专案、业务所需执行特定稽核项目查核。

四、稽核报告：
1.本公司稽核室依年度稽核计画对公司内部控制制度之执行进行检查及评估，并作成稽核报告按月送呈董事长核阅。稽核人员与受查单位就稽核结果充分沟通，对于稽核所发现之内部控制制度缺失及异常事项，应于稽核报告据实揭露，并依「公开发行公司建立内部控制制度处理准则」之规定，于稽核报告完成后次月底前将稽核报告陈报本公司审计委员会各委员知悉并按季于董事会进行稽核业务报告。
2.稽核报告于陈报后，需加以追踪并定期作成追踪报告，以确定相关单位业已及时采取适当之措施，直到完全改善为止。
3.本公司稽核主管须列席董事会，并报告内部稽核作业执行成果。

五、协助各单位进行内部控制自行评估作业：
稽核室每年须定期督促本公司内部各单位及集团内各子公司办理内部控制制度自行评估作业，由公司内部各单位及集团内各子公司依据各项营运作业之内部控制执行情形进行自我评估，并出具评估表以记录评估结果，完成评估后，由稽核室根据评估内容覆核各单位及集团内各子公司之内部控制自行评估结果是否有效，并依其评估结果送董事会核准后，由公司出具年度内控声明书。

六、对外申报作业：
依「公开发行公司建立内部控制制度处理准则」规定，将各项应申报资料于一定之期限内上传至公开资讯观测站申报系统。

伍、独立董事与内部稽核主管及会计师之沟通情形

一、独立董事与内部稽核主管沟通:
1.本公司审计委员会由独立董事组成，每季至少召开会议乙次，并得视需要随时召开。独立董事与内部稽核主管每年至少4次沟通。
2.本公司稽核室依年度稽核计画对公司内部控制制度之执行进行检查及定期性于审计委员会报告稽核发现及异常事项改善进度，回覆独立董事所提出的问题，并依其指示加强稽核工作内容，确保内控制度之有效性。
3.非定期性－平时利用电话、电子邮件或当面方式，沟通稽核发现内容及如何不断提升稽核价值，若发现有重大违规情事，立即通知独立董事。
4.独立董事与内部稽核主管之沟通情形摘要：

其它沟通

二、独立董事与会计师之沟通:
1.定期性－会计师于出具季财务报告及年度财务报告，就查核计划、执行情形及结果与审计委员会进行沟通。独立董事与会计师之沟通，每年至少4次。
2.非定期性－如有其他营运方面或内控等相关个案需即时进行沟通讨论，则视情况安排会议。
3. 独立董事与会计师之沟通情形摘要：